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合肥代理记账:新企业所得税预缴申报需注意几大误区

上架时间:2018-02-23 16:13:32
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  国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税纳税(季度)预缴申报表(2015年版)》和其他报告《国家税务总局公告》。2015年7月1日起,2015年7月1日税前企业所得税纳税申报表。合肥代理记账公司小编总结了在新入职薪酬中应注意的10个误区,以期为纳税人的实际工作提供帮助。

合肥代理记账
  误区1:企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损,但不能弥补本年度亏损
  合肥代理记账公司小编解答:企业所得税法第五条规定,企业每yi纳税年度的总收入,减去免税收入、税收收入、扣除额,并允许弥补上yi年度损失的应纳税所得额。因此,每个月或季度的预付款所得税可以从以前的年度亏损中扣除。
  公司的第yi季度是负利润,第二季度是利润,企业所得税第二季度的利润,还是第yi季度到第二季度的累计利润?对于企业所得税的月度或季度,提前支付,清算结束,因此,企业按月或季度预缴所得税,实际利润也可以在月度或季度亏损企业中扣除。具体来说,公司在第yi季度到第二季度的总利润为正值时,将支付企业所得税。没有企业所得税是为零或负数计算的。
  当企业所得税预缴时,实际利润的累计金额不仅可以弥补上yi年的损失,还可以弥补今年的损失。
  误区2:小型微利企业在企业所得税预缴需要备案才能享受税收优惠
  合肥代理记账公司小编解答:《国家税务总局关于贯彻落实扩大小微企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定,符合规定条件的小型微利企业,本季度,企业所得税月预付款,能够享受小型微利企业所得税优惠政策,未经批准的税务机关。中小企业对企业所得税的预缴和清算结清的企业所得税申报表“职工数、总资产”等各方面的记录,没有进yi步的特别记录。在2015年对企业所得税纳税申报表进行修订之前,暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
  因此,在企业所得税预缴的情况下,中小企业可以享受相应的税收优惠。
  误区3:企业所得税预缴时未取得发票的,不能在预缴前扣除
  合肥代理记账公司小编解答:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业进入相关的成本和费用,由于各种原因未能得到有效证书的成本和费用,企业提前支付季度所得税时,可暂按账面价值会计。但是,在结算过程中,应提供成本和费用的有效证明。
  误区4:只要年度企业所得税汇算清缴真实、准确,季度预缴可以任性
  合肥代理记账公司小编解答:国家税务总局宣布不会。31、2015年企业提前缴纳所得税,“利润总额”填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。如果企业违反本法规定,税务机关可以根据税收征管法给纳税人”在规定的时间内没有纳税,责令限期,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款yi万分之五的滞纳金”行政处理。
  因此,当企业提前缴纳所得税时,应严格按照税法的规定进行操作。
合肥代理记账
  以上是合肥代理记账公司小编整理的相关内容,希望可以对您有所帮助,若您对此还有何疑问,欢迎前来咨询!

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